Quyết toán thuế TNDN: hồ sơ, thời hạn và cách tính

Trong năm, doanh nghiệp tự tạm nộp thuế TNDN theo quý (không phải nộp tờ khai tạm tính). Khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp quyết toán để chốt số thuế phải nộp thực tế.

Thu nhập tính thuế = doanh thu − chi phí được trừ + các khoản thu nhập khác − thu nhập được miễn − lỗ kết chuyển. Thuế TNDN = thu nhập tính thuế × thuế suất (phổ thông 20%).

Số phải nộp khi quyết toán = thuế TNDN cả năm − số đã tạm nộp 4 quý. Nếu tạm nộp thừa thì được bù trừ hoặc hoàn; nếu thiếu thì nộp bổ sung.

Tổng số thuế tạm nộp của 4 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán. Nếu tạm nộp thấp hơn 80%, phần chênh lệch bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày tiếp theo hạn tạm nộp quý 4.

Vì vậy nên ước tính kết quả kinh doanh sát thực tế để tạm nộp đủ, tránh phát sinh tiền chậm nộp.