Thuế cho thuê nhà, cho thuê tài sản của cá nhân
⚡ Trả lời nhanh
Cá nhân cho thuê nhà/tài sản có doanh thu trên ngưỡng miễn phải nộp 5% GTGT + 5% TNCN (tổng 10%) trên tổng tiền cho thuê, cộng lệ phí môn bài. Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống (mức hiện hành theo TT40/2021) được miễn; ngưỡng đang được nâng lên 200 triệu/năm — nên đối chiếu hướng dẫn mới nhất.
Cho thuê nhà, mặt bằng, ô tô, máy móc… là hoạt động phát sinh thu nhập chịu thuế. Cá nhân cho thuê nộp thuế theo tỷ lệ cố định trên doanh thu, không trừ chi phí.
Ngưỡng miễn & thuế suất
Nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm không vượt ngưỡng chịu thuế thì được miễn cả GTGT và TNCN. Trên ngưỡng, thuế phải nộp = doanh thu × 10% (gồm 5% GTGT + 5% TNCN).
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền thuê nhận được trong kỳ, kể cả khoản trả trước phân bổ cho nhiều năm.
Ai kê khai và nộp thuế?
Cá nhân trực tiếp kê khai theo từng kỳ hoặc theo năm. Nếu bên thuê là doanh nghiệp và trong hợp đồng thỏa thuận doanh nghiệp khai nộp thay, thì doanh nghiệp thực hiện khai, nộp thuế thay cho cá nhân.
Cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu trên ngưỡng còn phải nộp lệ phí môn bài theo bậc doanh thu.
Cần áp dụng cho đúng trường hợp của bạn?
Hỏi trợ lý Tư vấn AI của TaxAI — trả lời theo số liệu thực tế, kèm trích dẫn văn bản luật.
Hướng dẫn áp dụng
- 1Xác định tổng doanh thu cho thuê trong năm.
- 2So với ngưỡng miễn thuế; nếu vượt thì tính 5% GTGT + 5% TNCN trên doanh thu.
- 3Nộp thêm lệ phí môn bài theo bậc doanh thu.
- 4Kê khai theo kỳ hoặc năm (hoặc để bên thuê là doanh nghiệp khai nộp thay).
Ví dụ minh họa
Cho thuê nhà 15 triệu/tháng
Doanh thu năm 180 triệu (> ngưỡng): thuế = 180tr × 10% = 18 triệu/năm, cộng lệ phí môn bài 300.000₫ (doanh thu 100–300 triệu).
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
▸ Cho thuê nhà dưới ngưỡng có phải nộp thuế không?
Không. Nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm không vượt ngưỡng chịu thuế thì được miễn cả GTGT và TNCN; tuy nhiên vẫn nên kê khai để minh bạch.
▸ Cho thuê nhà tính thuế trên lãi hay trên doanh thu?
Trên doanh thu (tổng tiền thuê), không trừ chi phí sửa chữa, khấu hao. Thuế suất tổng là 10% (5% GTGT + 5% TNCN).
Nguồn pháp lý & căn cứ
§ Thông tư 40/2021/TT-BTC (cá nhân cho thuê tài sản)
🏛️ Cơ quan: Bộ Tài chính📅 Ngày: 01/06/2021📑 Điều/khoản: Tỷ lệ 5% GTGT + 5% TNCN trên doanh thu; ngưỡng doanh thu chịu thuế 100 triệu/năm
§ Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15
🏛️ Cơ quan: Quốc hội📅 Ngày: 26/11/2024📑 Điều/khoản: Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm (từ 01/01/2026)
§ Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC về lệ phí môn bài
🏛️ Cơ quan: Chính phủ · Bộ Tài chính📑 Điều/khoản: Lệ phí môn bài với cá nhân cho thuê tài sản theo mức doanh thu
Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật 29/08/2026. Quy định có thể thay đổi — hãy đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi chuyên gia/kế toán trước khi áp dụng.
Bài viết liên quan
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân sau khi trừ các khoản được miễn, giảm trừ. Bài viết giải thích ai phải nộp, thu nhập nào chịu thuế và cách tính.
Lệ phí môn bài: mức nộp, hạn nộp, miễn năm đầu
Lệ phí môn bài là khoản nộp hằng năm của tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh, tính theo vốn điều lệ (doanh nghiệp) hoặc doanh thu (hộ kinh doanh).
Thuế hộ kinh doanh: các loại thuế phải nộp
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thường nộp 3 khoản: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo ngành nghề.