Ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn và lĩnh vực
⚡ Trả lời nhanh
Doanh nghiệp có thể được ưu đãi thuế TNDN theo hai nhóm: (1) doanh nghiệp nhỏ theo doanh thu — 15% nếu doanh thu ≤ 3 tỷ/năm, 17% nếu 3–50 tỷ/năm (Luật 67/2025); (2) ưu đãi theo lĩnh vực/địa bàn khuyến khích — thuế suất ưu đãi 10% (thường 15 năm), kèm miễn thuế và giảm 50% có thời hạn (ví dụ miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo với dự án đặc biệt ưu đãi). Điều kiện và thời gian ưu đãi theo Luật Thuế TNDN và nghị định hướng dẫn.
Ưu đãi thuế TNDN là công cụ khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực và địa bàn Nhà nước cần phát triển. Doanh nghiệp cần xác định đúng điều kiện để hưởng và duy trì ưu đãi.
Ưu đãi theo quy mô doanh nghiệp
Theo Luật 67/2025, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17% (theo điều kiện quy định). Đây là ưu đãi hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
Ưu đãi theo lĩnh vực và địa bàn
Lĩnh vực ưu đãi thường gồm: công nghệ cao, sản xuất phần mềm, nghiên cứu – phát triển, năng lượng tái tạo, bảo vệ môi trường, đầu tư vào giáo dục – y tế – văn hóa (xã hội hóa), nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao…
Địa bàn ưu đãi gồm khu kinh tế, khu công nghệ cao, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn. Dự án đáp ứng có thể hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, kèm miễn thuế và giảm 50% thuế trong thời gian theo quy định.
Công cụ tính — Công cụ tính thuế TNDN
Cần áp dụng cho đúng trường hợp của bạn?
Hỏi trợ lý Tư vấn AI của TaxAI — trả lời theo số liệu thực tế, kèm trích dẫn văn bản luật.
Hướng dẫn áp dụng
- 1Xác định dự án/doanh nghiệp thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi.
- 2Đối chiếu điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi (10%/15%/17%) và thời gian miễn, giảm.
- 3Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi với thu nhập khác.
- 4Kê khai ưu đãi trên tờ khai quyết toán TNDN kèm hồ sơ chứng minh điều kiện.
Ví dụ minh họa
Dự án phần mềm mới thành lập
Doanh nghiệp sản xuất phần mềm đủ điều kiện có thể hưởng thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo — thay vì mức phổ thông 20%.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
▸ Doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế TNDN không?
Có. Theo Luật 67/2025, doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ/năm áp dụng thuế suất 15%, doanh thu 3–50 tỷ/năm áp dụng 17%, thay vì mức phổ thông 20%.
▸ Thu nhập nào không được hưởng ưu đãi TNDN?
Một số khoản như thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ kinh doanh ngoài lĩnh vực/địa bàn ưu đãi… phải hạch toán riêng và không được áp dụng ưu đãi.
Nguồn pháp lý & căn cứ
§ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15
🏛️ Cơ quan: Quốc hội📅 Ngày: 14/06/2025📑 Điều/khoản: Thuế suất phổ thông 20%; ưu đãi 15% (doanh thu ≤ 3 tỷ), 17% (3–50 tỷ); thuế suất ưu đãi, miễn giảm theo lĩnh vực/địa bàn
§ Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thuế TNDN
🏛️ Cơ quan: Chính phủ📑 Điều/khoản: Danh mục lĩnh vực, địa bàn ưu đãi; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm
Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật 30/08/2026. Quy định có thể thay đổi — hãy đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi chuyên gia/kế toán trước khi áp dụng.
Bài viết liên quan
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?
Thuế TNDN là thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp (lợi nhuận) sau khi trừ các chi phí được trừ hợp lý, hợp lệ.
Quyết toán thuế TNDN: hồ sơ, thời hạn và cách tính
Quyết toán thuế TNDN là việc xác định số thuế phải nộp cả năm sau khi trừ các khoản đã tạm nộp theo quý. Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất ngày cuối tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm.
Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì về thuế?
Sau khi có giấy phép, doanh nghiệp cần hoàn tất một loạt thủ tục thuế ban đầu: chữ ký số, tài khoản eTax, hóa đơn điện tử, khai môn bài và các tờ khai định kỳ.